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渤海船舶职业学院财务管理办法

作者:     文章来源:      点击次数:      更新时间:2016-11-24

发布时间:2016-11-24  

渤海船舶职业学院财务管理办法

(渤海船院制度汇编 2014.4版)

第一章    

第一条 为规范渤海船院财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进船院事业发展,根据《会计法》、《预算法》、《高等学校财务制度》和国家有关法规,结合我院实际情况,特制定本办法。

第二条 学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集资金,合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况,不断提高财务管理水平,对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第三条 正确、及时完整地记录分析学院的财务收支情况,为领导提供准确可靠的经济资料。

第二章  财务管理体制

第四条 学院财务工作实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。财务处是学院财经管理的职能部门,负责全院资金收支及学院经费的核算工作,同时具有对学院各二级核算单位财务工作管理监督、检查、业务指导等职能。

第五条 学院设置财务处,作为学院的一级财务机构,在主管财务院领导的领导下,统一管理学院的各项财务工作,不得在财务处外设置同样财务机构。

第六条 院内各级财务主管人员的任免应当经过上一级财务主管部门同意,不得任意调动或者撤换。财务人员必须具有中专以上学历并持有会计证。

第三章  单位预算管理

第七条 预算编制原则

学院编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入,预算坚持积极稳定原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。

第八条 预算编制方法

    院属各部门在每年十月末,根据本年实际情况和下年的事业发展计划,编制年度预算,经学专管院领导签字后报院财务处,财务再参考以前年度预算执行情况,根据预算年度计划和任务,年度收支增减因素与财力可能,编制综合财务预算,力争将所有收入和支出全部纳入预算,预算自求平衡,一般不编制赤字预算。

第九条 预算的调整

学院预算在执行过程中,对支出预算一般不予调整。

如遇特殊情况确实需要调整预算的,必须按学院法定的程序办理。

第十条 预算审批

学院预算由财务处提出预算建议方案,经学院院长办公会研究通过后,报党委会议审议批准,然后报市财政批复后执行。学院根据上级批准的预算,再将各单位的指标分配到院属各单位。

第十一条 预算的执行

学院预算一经确定,具有指导本年度事业发展的效力,院内所有各单位必须认真执行。

严格预算支出管理制度,院内各单位可根据学院下达的预算指标,在学院财务管理办法允许的范围内,自行支配使用经费,凡超过预算指标的,一般不予报销经费。

财务处是学院预算的执行和管理机构。具体详见《学院预算管理办法》

第四章  收入管理

第十二条 收入是学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条 收入包括

1、财政补助收入,即从财政部门取得的各类事业经费。

2、事业收入,即开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括学费、住宿费、培训费和其他教学收入。

事业收入应及时足额上缴财政。经财政专户核拨后才可支用。

3、其他收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第十四条 必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入,各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据。各项收入必须全部纳入学院预算,统一管理,统一核算。

学院按照规定上缴财政专户的资金,按照市财政有关规定及时足额上缴,不得挪用和坐支。

第五章  支出管理

第十五条 学院支出是指学院为开展教学、科研及其他活动所发生的各项资金耗费。包括事业支出、经营支出、基建支出和对附属单位补助支出、其他支出。

  一、事业支出即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

二、经营支出是指学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

三、基本建设支出,是指学院用财政拨款等的资金安排基本建设发生的支出。

四、对附属单位补助支出,是指学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

第十六条 学院各级各项支出均纳入学院预算,统一管理,统一核算,学院财务处对各项支出严格管理,据实列报,对院内各单位包干使用的经费核定费用定额,实行超支不补,节余留用,自求平衡的管理方法。

第十七条 学院财务管理实行各级行政领导“一支笔”审批制度,并要求主管财务负责人签字。各单位负责人对本院所发生的经济业务应做到心中有数,并承担相应的经济责任。

第十八条 学院各项支出严格执行国家有关财经方针、政策及学院制定的规章制度,对违反规定的开支,财务处有权拒绝办理。

第十九条 学院各项事业支出,应按学院的预算数控制,不得办理无预算的支出。学院财务处应根据学院预算确定的支出项目、范围及额度合理安排各项支出。对未经院长批准或没有资金来源的支出,财务处有权拒付。任何单位和部门不得擅自提高开支标准,扩大开支范围。

第二十条 学院对大宗商品或大批同类商品的购买严格执行政府采购制度等有关规定。

第二十一条 学院对修缮项目实行预算管理制度,凡学院每年列入预算的修缮项目,均按预算执行并严格执行政府采购制度等有关规定,未列入预算的修缮项目,需由有关单位提出申请,经院长办公会研究决定立项并在财务处备案。

第六章  资金使用审批权限

第二十二条  资金使用审批详见《渤海船舶职业学院关于经费审批的有关规定》

第二十三条 专用基金包括职工福利基金,学生奖学金,勤工助学基金等。

第二十四条 学院各项基金的提取比例如下:

1、职工福利基金按每职工每年120元提取。用于职工集体福利设施,集体福利待遇。

2、学生奖贷基金按事业收入的4%提取,用于发放学生奖学金。

3、勤工助学基金按事业收入的1%提取,用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助。

第八章  财务核算管理

第二十五条 会计帐册的建立、经济业务报帐的审批手续、会计凭证的填制要求及核算的程序、会计报表、会计档案的管理等日常财会业务的处理要严格按国家财政部下发的《会计基础工作规范》和国家统一的会计制度的有关条例执行。

第二十六条 各二级财务机构,每月十日前向财务处上报资产负债表。年末上报财务决算。

第九章 资产管理

 

第二十七条 固定资产是反映一般设备单位价值在1000元以上,专用设备(指教学用)单位价值在1500元以上,使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。大批同类物质(如家俱)也作为固定资产管理。

第二十八条 固定资产的报废和转让,一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报主管部门或国有资产管理部门、市财政局批准。

固定资产的变价收入应当转入修购基金。

第二十九条 会同有关部门定期对固定资产进行清查盘点。做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

第三十条 借款人申请借款必须在核定的当年分配的预算指标内,按规定办理借款审批手续后,方可向财务处申请借款,财务人员对于规定手续不全或超过分配指标的借款,有权拒付。

第三十一条 各单位负责人在审批借款时,应签署批准人的姓名。批准人要承担下列责任:保证借款理由和借款金额的真实性;负责监督借款人按照规定使用借款和按照规定期限向财务处清帐结算。

第三十二条 借款人要按照借款理由使用,不得挪做他用,更不得用于私事。违犯者依照有关规定予以处理。借款原则必须一事一借,一事一清。不能一借多用,长期挂帐。要严格坚持前借不清,后款不借的原则。

第三十三条 借款人必须在办事结束后七日内应到财务处结算,借款超过一个月不结帐又未向财务处讲明情况,财务处将采取如下措施:1、从借款人工资中扣款。2、从借款人单位经费中扣还借款。

第十章  经济管理若干规定

第三十四条 严格禁止收入不入帐,设立小金库。

第三十五条 严禁为外单位或个人存款、汇款或以各种借口为由套取现金。

第三十六条 库存现金限额每日不得超过伍仟元人民币。

第三十七条 学院加强对收费票据管理,学院的收费票据除特殊情况,一般不允许各单位领用,特殊情况下领用的票据,要明确票据的使用范围、标准及经济、法律责任并经有关领导批准。

 

第十一章  

第三十八条

(一)办理各项支出报销时,必须持合法的凭证票据(盖有税务或财政部门监制章的发票、收据)前来财务处办理。

报销流程如下: 

财务报销流程图: 

 

     

 

 

 

 

 

(二)办理报销业务,须将原始凭证整齐有序地贴在票据粘贴单上,原始凭证的内容,包括日期、接受凭证单位名称、经济业务的具体内容、金额大小写、所购实物的单位和数量、填制单位财务公章或发票专用章、收款人签章等都要填完整。

(三)原始凭证金额的大、小写必须相符,购买实物的原始凭证,须办理验收手续(设备由规划处统一办理),经验收人、单位负责人、经办人签章,并写明领用单位及用途。

  (四)从院外单位取得的原始凭证,无税务或财政部门加盖监制章的发票和收据,一律不予报销。凡跨年度时间超过一年的票据,需写清理由,并经单位主管领导批准后,方可报销。 

(五)购买图书须附清单,经图书馆验收后报销。

  (六)使用领款单付款的项目,包括教师兼课、超工作量酬金、加班费、劳务费、困难补助、奖学金等等,领款单位应加盖公章,并有单位负责人、经办人签名,签收栏应由领款人签名,原则上不予代签领,不得虚报冒领。 

  (七)报销差旅费,需填写差旅报销单。参加会议的应附上会议通知,  (八)填写出差报销单,应如实填写姓名、职务、日期、往返地点、事由,报销单应有报销人、批准人签名,并加盖单位公章。 

  (九)外地工商企业或个体经营户开出的外地发票,一次性开支在2000元以上的,原则上一般不付现金,只办理汇款。

  (十)基建、维修、设备安装等支付工程款(含预付进度款),必须凭正式发票,并附工程结算或进度表。 

  (十一)凡遗失飞机票、车船票,须由当事人提出书面报告说明情况,单位领导签批意见、加盖本单位公章,并经分管校领导批准,可将报告代作原始凭证报销,金额一律按实际票面金额(坐火车的按硬席坐位票价)的95%报销。

  (十二)遗失外单位取得的原始票据(含发票、收据),除按第(十)条的规定办理外,还应取得原签发单位盖有财务公章的证明,并注明票据的号码、内容和金额。

第十二章  借款规程

第三十九条  借款规程严格执行《渤海船院公务卡管理办法》。公务卡不能满足要求的,见如下:

(一)办理借款流程:

  领取并填写借款单→按审批权限审批→到财务处借款→取得合法的票据→财务处报帐及冲销借款。

(二)本校在册教职工,因教学、科研、行政管理和后勤服务的需要,在本单位的经费指标范围内,可借支公款。学生、临时工以其他非正式在编人员一律不得挂名借支公款。

(三)借款时须填写借款单。

(四)借款单的各栏目应如实填写,其中:用途内容应与报销支出内容相符;金额的大小写应相符,不得涂改;需要汇款或转帐的,还必须在备注栏写明收款单位名称、开户银行及帐号。

(五)填好的借款单,按审批程序签批后,借款人持借款单来财务处办理借款手续。

(六)借款购买设备、物品等,应附设备、物品清单,并按规定权限审批,属于政府采购商品的,须由采购部门事先办理申请购买政府采购手续,报财政局批准后,方可借款。  

(七)除个体经营者和个人以外,对单位及其他经营部门一次性付款2000元以上的,须用转帐支票付款或银行汇款,不得支用现金和自行垫付现金。

(八)各种借款,必须专款专用,若不用时须及时归还,待需用时再借。严禁以长期占用和拖欠公款。

第十三章  报销事宜

第四十条

1、单据粘贴

     将发票、出租费、会务费、托运费、邮寄费等类票据粘贴在单据贴存单上,单据贴存单上所有项目按规定填好,按审批权限审批后可到财务处办理报销手续。

 2、填写差旅费报销单

     因公出差乘坐火车、汽车、轮船、飞机等交通工具,须凭票据填写《差旅费报销单》,住宿发票可和差旅费报销单贴在一起,按审批权限审批后,即可到财务处办理报销手续。

3、实验用材料、低值易耗品,除了将发票贴在《单据贴存单》上,还要填写低值易耗品入库单,并以低值易耗品入库单作为各单位入库的依据。

4、购买的是单价在1000元以上的一般设备,或1500元以上的专用设备,使用年限在一年以上的物品,还须凭发票到设备办公室办理固定资产入帐手续。

5、属于政府采购制度规定商品的,报销还必须持有市财政局批准的手续。

    6、报销费用要有经费支出渠道。没有经费支出渠道的或超过预算指标的一律不给报销任何费用。

第十四章    

 

第四十一条 本规定从下发之日起执行。本规定未尽事宜,按国家财务规定执行。

第四十二条 本规定由院财务处负责解释和修订。


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